第十章稅法

一、學(xué)習(xí)的目的和要求。

通過本章的學(xué)習(xí)，了解稅收和稅法的概念、稅法的要素、轉(zhuǎn)讓稅法的基本規(guī)定、所得稅法和稅收征收管理法。本章重點學(xué)習(xí)和掌握增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、個人所得稅法的相關(guān)內(nèi)容和計稅方法。

二是課程內(nèi)容。

第一節(jié)稅法概念。

(一)稅法和稅法的概念。

(二)稅法要素。

1.納稅主體。

2.征稅的對象。

3.稅率

4.納稅。

5.納稅期限。

6.納稅地點

7.稅收優(yōu)惠。

8.法律責(zé)任。

第二節(jié)轉(zhuǎn)讓稅法

(一)增值稅法。

1.增值稅納稅人。

2.增值稅的征稅范圍。

3.稅率和征收率。

4.增值稅的計算。

一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅的計算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅的計算。

5.稅收優(yōu)惠。

(二)消費稅法。

1.消費稅的主體。

2.消費稅的征稅范圍。

3.消費稅稅率。

4.消費稅的計算。

消費稅應(yīng)納稅額計算公式:

從價稅率法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。

定額法計算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×固定稅率。

復(fù)合計稅方法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售額×固定稅率。

(3)營業(yè)稅法。

1.營業(yè)稅的納稅人。

2.營業(yè)稅的征稅范圍。

3.營業(yè)稅的稅目和稅率。

4.營業(yè)稅的計算。

營業(yè)稅的計算公式為:應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率。

5.稅收優(yōu)惠。

第三節(jié)所得稅法

(一)企業(yè)所得稅法。

1.納稅人。

2.征稅范圍。

3.稅率

4.應(yīng)納稅所得額的計算。

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，扣除不征稅收入、免稅收入和允許彌補的以前年度各項扣除和損失后，即為應(yīng)納稅所得額。

5.應(yīng)納稅額的計算。

應(yīng)納稅額計算公式:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-扣稅-抵稅。

6.稅收優(yōu)惠。

(2)個人所得稅法。

1.納稅人。

2.征稅范圍。

3.稅率

4.應(yīng)納稅額的計算。

5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

第四節(jié)稅收征管法。

(一)稅收征管權(quán)限。

(2)稅收管理。

1.稅務(wù)登記。

2.賬簿和憑證的管理。

3.納稅申報表。

(3)稅收。

1.應(yīng)付稅款的核實。

2.稅收方法。

審核征收、檢查征收、檢查征收、定期定額征收等征收方式。

3.稅收保全措施。

4.強制措施。

5.稅收優(yōu)先權(quán)。

6.稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)。

7.稅款的退還、支付和收回。

(4)稅務(wù)檢查。

三、考核知識點及考核要求。

稅法的要素。

1.認(rèn)識:稅收追求、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等概念。

2.了解稅目、計稅依據(jù)、比例稅率、累進(jìn)稅率、固定稅率的概念。

(二)增值稅納稅人。

理解:認(rèn)定小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。

(三)增值稅征稅范圍。

1.記憶:銷售商品、提供加工、起飛修理服務(wù)、進(jìn)口商品的含義；銷售商品的行為；混合銷售行為的含義:稅收處理方法。

2.理解:兼營非應(yīng)稅服務(wù)的含義及稅務(wù)處理。

(4)增值稅的稅率和征收率。

了解:普通納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率和征收率。

(5)增值稅的計算。

1.記憶:產(chǎn)品稅的概念和計算公式；銷售的概念和計算公式；進(jìn)項稅和可從銷項稅中扣除的進(jìn)項稅總額的概念；不得從銷項稅額總額中扣除的項目。

2.綜合應(yīng)用:一般納稅人應(yīng)繳納增值稅的計算；小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅的計算；納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅的計算。

(6)增值稅稅收優(yōu)惠。

了解:增值稅免稅項目。

(七)消費稅的主體、范圍和稅率。

1.認(rèn)定:消費稅納稅人和我國現(xiàn)行消費稅14項。

2.了解:應(yīng)稅消費品實行固定稅率。

(8)消費稅的計算。

記住:計算消費稅應(yīng)納稅額的公式。

(九)營業(yè)稅的科目、范圍、項目和稅率。

1.識別:營業(yè)稅的納稅人、納稅范圍和稅目。

2.了解:營業(yè)稅的稅率。

(10)營業(yè)稅的計算。

1.記憶:周轉(zhuǎn)的概念。

2.綜合應(yīng)用:營業(yè)稅的計算。

(十一)營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。

了解:免征營業(yè)稅的項目。

(十二)企業(yè)所得稅的主體、范圍和稅率。

1.識別:企業(yè)所得稅的納稅人、納稅范圍和稅率。

2.理解生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入的含義。

(13)應(yīng)納稅所得額的計算。

1.記住:總收入的含義，不征稅收入的范圍，彌補虧損的期限。

2.綜合運用:計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的成本、費用、稅金、損失及其他費用和不能扣除的項目。

(十四)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。

1.了解:稅收抵免的概念、限額和方法。

2.綜合應(yīng)用:計算應(yīng)納稅額。

(15)減免企業(yè)所得稅。

記住:企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

(16)個人多的水納稅人。

記住:個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人。

(十七)個人所得稅的征收對象。

記住:11項應(yīng)納稅的個人收入。

(18)個人所得稅稅率。

1.記住:工資薪金所得適用9級超額累進(jìn)稅率；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營所得，適用五級累進(jìn)稅率；個人報酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、意外收入和其他所得，適用20%的比例稅率。

2.領(lǐng)悟:如果一次性勞動報酬收入畸高，就要征收獎金。

(19)應(yīng)納稅額的計算。

綜合應(yīng)用:工資薪金應(yīng)納稅額的計算；個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企業(yè)事業(yè)單位承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算；報酬、報酬、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額的計算；利息、股息、紅利所得、意外收入和其他所得應(yīng)納稅額的計算。

(20)個人所得稅的稅收優(yōu)惠。

1.記憶:免征或減征個人所得稅的項目。

2.了解:個人所得稅抵免。

(二十一)稅收征管權(quán)限。

了解:國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、地方財政局、海關(guān)征收的稅種。

(22)稅務(wù)管理。

了解:稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、新年申報管理。

(二十三)稅收征收。

1.記憶:稅收保全措施；強制措施；稅收優(yōu)先權(quán)；稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)。

2.了解:稅收征收方式；退稅、付款和退稅。

(24)稅務(wù)檢查。

了解:稅務(wù)稽查的概念。

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