中國現(xiàn)行稅制。

第五章流轉(zhuǎn)稅制度。

一、學(xué)習(xí)的目的和要求。

通過本章的學(xué)習(xí)，可以了解我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制度的布局，了解現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的概念、特點和意義，掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的征收制度。

二是課程內(nèi)容。

第一節(jié)流通稅制概述。

(一)我國現(xiàn)行流通稅制的布局。

中國現(xiàn)行流通稅制下的稅收。增值稅、消費稅、煙草稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的范圍和作用。

(二)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計。

流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的選擇。流轉(zhuǎn)稅納稅環(huán)節(jié)的選擇。流轉(zhuǎn)稅計稅依據(jù)的選擇。

第二節(jié)增值稅

(一)增值稅的概念和特征。

增值稅的概念。增量的含義。法定增量的概念。

(二)增值稅的產(chǎn)生和各國增值稅的比較。

增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展過程。增值稅相對于其前身營業(yè)稅的優(yōu)勢。

不同國家增值稅制度的比較。增值稅的地方綜合實施，消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅的概念。中國增值稅改革的背景和試點。增值稅稅率的應(yīng)用。直接計算和間接計算的含義和計算都怕(抵扣稅法)。減稅的好處。

(三)增值稅的優(yōu)勢。

與階梯式商品稅相比，增值稅具有突出的優(yōu)勢。

(四)我國增值稅征收制度。

我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額計算公式。如何計算中國的增值稅，如何確定銷項稅和進項稅。小規(guī)模納稅人計稅方法和進口貨物計稅方法。增值稅的征收機關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票管理。

第三節(jié)消費稅

(一)消費稅的作用。

消費稅在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)和增加國家財政收入中的作用。

(二)消費稅征收制度。

消費稅的范圍、納稅人、對象和依據(jù)。消費稅的稅基。消費稅計稅依據(jù)的特殊計算方法和公式。從價定率法應(yīng)稅消費品消費稅計算公式。稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅方式和地點，以及有關(guān)減免稅規(guī)定。

第四節(jié)煙草稅。

(一)煙草稅的指導(dǎo)思想和意義。

制定煙草稅的背景。煙草稅的指導(dǎo)思想和制定原則。煙草稅制定和實施的意義。

(二)煙草稅征收制度。

煙葉的征稅范圍、納稅人、稅率和征收環(huán)節(jié)。煙葉的計稅依據(jù)和計算方法。煙葉稅收征管。

第五節(jié)營業(yè)稅

(一)營業(yè)稅的意義。

營業(yè)稅的作用和意義。

(二)營業(yè)稅征收制度。

現(xiàn)行營業(yè)稅征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營業(yè)稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。營業(yè)稅減免原則、免稅項目和起征點。繳納營業(yè)稅的地點、期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

第六節(jié)關(guān)稅

關(guān)稅的歷史。

關(guān)稅的概念。海關(guān)和邊境的區(qū)別。單獨邊界區(qū)域的概念。

(2)關(guān)稅分類。

根據(jù)關(guān)境流向?qū)M口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅進行分類。通過征收關(guān)稅對特定關(guān)稅、從價稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅和滑動關(guān)稅進行分類。根據(jù)差別對歧視性關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅進行分類。

(三)我國關(guān)稅制度的建立。

新中國成立后的關(guān)稅制度改革。

(4)關(guān)稅制度。

關(guān)稅的對象、納稅人和稅率。進口貨物原產(chǎn)地確認。關(guān)稅值的計算。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。行李和郵件進口稅。關(guān)稅的申報和繳納、關(guān)稅的執(zhí)行、關(guān)稅的退還、補充和收回。

(5)船舶噸稅。

噸位稅的概念、征稅范圍、稅率和征稅方法。

第三，評估知識點。

(1)增值稅。

(2)消費稅。

(3)煙草稅。

(4)營業(yè)稅。

(五)關(guān)稅。

(6)瘋狂稅制概述。

第四，考核要求。

(1)增值稅。

1.記憶:(1)增值稅的概念和特征。(2)增值稅的產(chǎn)生。(3)消費增值稅、收入增值稅和生產(chǎn)增值稅的概念。(4)我國增值稅征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和計稅公式。(5)增值稅征收機關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和納稅地點。(6)增值稅專用發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。

2.了解:(1)不同國家增值稅的異同。(2)增值稅的優(yōu)勢。(3)我國增值稅的計稅方法、銷項稅額和進項稅額的確定。

3.應(yīng)用:熟悉中國增值稅征收制度，正確計算增值稅。

(2)消費稅。

1.認定:(1)消費稅的范圍、納稅人、征稅對象和計稅依據(jù)。(二)消費稅的稅目和稅率。(3)納稅人、期限及納稅人對消費稅的恐懼心理和場所。(4)消費稅減免相關(guān)規(guī)定。

2.了解:(1)消費稅的作用。(二)委托加工、進口和自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品的計稅價值構(gòu)成計算公式。(3)實行從價定店計征消費稅的計算公式。

3.應(yīng)用:熟悉中國消費稅征收制度，正確計算消費稅。

(3)煙草稅。

1.記憶:(1)煙草稅的指導(dǎo)思想、制定原則和意義。(2)煙草稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)和計稅依據(jù)。

2.了解:制定煙草稅的背景。

3.應(yīng)用:熟悉中國煙草稅征收體系，正確計算煙草稅。

(4)營業(yè)稅。

1.認定:(1)現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人和稅率。(2)營業(yè)稅計稅依據(jù)的特別規(guī)定。(3)營業(yè)稅免稅項目及起征點。(四)繳納營業(yè)稅的地點、期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

2.了解:(1)營業(yè)稅的作用。(2)營業(yè)稅減免稅原則。

3.應(yīng)用:熟悉中國營業(yè)稅征收制度，正確計算營業(yè)稅。

(五)關(guān)稅。

1.標(biāo)識:(1)關(guān)稅分類。(2)關(guān)稅征收對象和納稅人。(3)進口稅率、出口稅率和暫定稅率。(4)船舶噸稅的概念、征稅范圍和稅率。

2.理解:(1)關(guān)稅制度的變化。(2)進口關(guān)稅的計算方法和公式。(三)進口關(guān)稅完稅價格的確定方法。(4)出口關(guān)稅的計算公式和完稅價格的確定方法。(五)對個別進口貨物征收的關(guān)稅稅額的核定方法。(六)船舶噸稅的征收方式。

3.應(yīng)用:(1)熟悉中國關(guān)稅征收制度，正確計算關(guān)稅。(2)熟悉我國船舶噸稅征收制度，正確計算船舶噸稅。

(六)轉(zhuǎn)讓稅制概述。

1.記住:我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付稅制中包含的稅種及其各自的征收范圍。

2.了解:(1)增值稅、消費稅、煙草稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的不同功能。(2)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計原則和方法。

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