一、學習目標和要求。

通過本章的學習，了解所得稅會計的基本理論和核算方法，掌握資產負債表債務法下企業(yè)所得稅的計算方法和會計處理。

二是課程內容。

第一節(jié)所得稅會計概述。

(一)所得稅的性質。

(二)所得稅會計的產生和發(fā)展。

所得稅與財務會計共同發(fā)展時期；所得稅與財務會計的逐步分離期；所得稅的產生和發(fā)展時期。

(三)所得稅會計方法的演變。

應納稅法；基于利潤表的稅務影響會計方法:資產負債表負債法。

(四)所得稅會計核算程序。

第二節(jié)計稅基礎和資產負債的暫時性差異。

(1)資產和負債的計稅基礎。

資產的計稅基礎；債務的計稅基礎。

(2)暫時性差異。

暫時差異的概念；暫時差異的分類；資產和負債產生的暫時性差異；特殊項目造成的暫時差異。

第三節(jié)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的會計處理。

(一)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債會計處理的意義。

(2)遞延所得稅資產的會計處理。

遞延所得稅資產的確認；遞延所得稅資產的計量。

(3)遞延所得稅負債的核算。

遞延所得稅負債的確認；遞延所得稅負債的計量。

第四節(jié)所得稅費用的核算。

(一)當期所得稅的計算和會計處理。

(2)遞延所得稅的計算和會計處理。

(3)所得稅費用的計算和會計處理。

第三，評估知識點。

(一)所得稅會計概述。

(2)計稅基礎和資產負債的暫時性差異；

(3)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的核算。

(4)所得稅費用的核算。

第四，考核要求。

(一)所得稅會計概述。

1.記住:會計利潤；稅收收入；會計發(fā)展的三個階段；會計；資產負債表債務法；資產負債表債務法核算所得稅的程序。

2.了解:所得稅的性質；所得稅與財務會計分離的原因；資產負債表債務法計算所得稅的意義。

(2)計稅基礎和資產負債的暫時性差異；

1.記憶:資產的計稅依據；負債的計稅基礎；暫時性差異；暫時性差異可以扣除；應稅暫時性差異。

2.理解:暫時差異的分類；可抵扣暫時性差異產生的情況；應稅暫時性差異的情況。

3.應用:資產計稅基礎的計算；負債計稅基礎的計算；資產項目產生的暫時性差異的計算；債務項目產生的暫時性差異的計算；特殊項目引起的暫時性差異的計算。

(3)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的核算。

1.識別:遞延所得稅資產；遞延所得稅負債；未確認遞延所得稅資產的情況；遞延所得稅負債不予確認。

2.了解會計遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的意義；確認遞延所得稅資產應注意的問題:確認遞延所得稅負債應注意的問題。

3.應用:遞延所得稅資產確認和轉回的計量和會計處理；遞延所得稅負債確認和轉回的計量和會計處理。

(4)所得稅費用。

1.記住:當期所得稅；遞延所得稅；所得稅費用。

2.了解:所得稅費用的兩個組成部分；納稅調整項目。

3.應用:當期所得稅的計量和會計處理；遞延所得稅的計量和會計處理；所得稅的計量和會計處理。

編輯建議:

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